تعد ضريبة الاستقطاع أحد الركائز الأساسية للنظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، حيث تساهم في تبسيط عملية تحصيل الضرائب وتخفيف العبء الإداري على كل من الأفراد والشركات.
وعلى الرغم من أهميتها، لا يزال الكثيرون يجدون صعوبة في فهم تفاصيلها وشروط تطبيقها. وهذا المقال يقدم شرحًا وافيًا لضريبة الاستقطاع في السعودية لعام 2025 لمساعدة المقيمين وغير المقيمين على فهم التزاماتهم الضريبية بشكل أفضل.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تفرض على الدخل الذي يحققه الأفراد أو المؤسسات غير المقيمة في المملكة العربية السعودية، إذا كان مصدر هذا الدخل من داخل المملكة.
وبدأ تطبيق هذا النظام في عام 2004، وهو يختلف جوهريًا عن ضريبة الدخل التي تفرض على جميع الشركات والأفراد المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. وتتراوح نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية ما بين 5% و 20% من قيمة الدخل الخاضع للضريبة، وذلك حسب نوع الدخل.
والجدير بالذكر أن المسؤولية عن استقطاع هذه الضريبة وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقع على عاتق الشخص المقيم في المملكة الذي يقوم بدفع المبالغ لغير المقيم، ويتم خصم الضريبة مباشرة من المبلغ المستحق عند الدفع لغير المقيم.
آلية التطبيق والمسؤولية
المسؤول عن استقطاع هذه الضريبة وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو الشخص المقيم في المملكة الذي يدفع المبالغ الخاضعة للضريبة.
ويتم خصم الضريبة مباشرة من المبلغ المستحق عند الدفع لغير المقيم، على سبيل المثال، إذا كانت شركة أجنبية تقدم خدمات تسويقية في المملكة وليس لديها منشأة دائمة فيها، فإن الشركة المقيمة المستفيدة من هذه الخدمات هي المسؤولة عن استقطاع الضريبة من قيمة العقد وتوريدها للهيئة.
اقرأ أيضاً: خطوة بخطوة.. ما هي إجراءات تأسيس شركة في المملكة العربية السعودية؟
التزامات المنشآت
تلتزم المنشآت التي تدفع مبالغ لغير المقيمين بتقديم إقرار ضريبي عن ضريبة الاستقطاع خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
بالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم معلومات تفصيلية عن جميع عمليات الاستقطاع الضريبي للسنة المالية بأكملها خلال 120 يومًا من انتهائها، مع الاحتفاظ بجميع المستندات المتعلقة بالمدفوعات الخاضعة للضريبة لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
أهمية ضريبة الاستقطاع
تلعب ضريبة الاستقطاع دورًا حيويًا في النظام الضريبي السعودي لعدة أسباب:
- ضمان استمرار تدفق الإيرادات الضريبية: تضمن هذه الضريبة تحصيل جزء من الإيرادات الضريبية بشكل فوري عند الدفع، بدلًا من انتظار نهاية السنة الضريبية، مما يوفر للحكومة تدفقًا مستمرًا من الإيرادات.
- تبسيط عملية الامتثال الضريبي: تقلل ضريبة الاستقطاع من حاجة الأفراد والشركات لحفظ وتقديم مستندات ضريبية معقدة، حيث يتم خصم الضرائب تلقائيًا عند الدفع، مما يسهل عملية الامتثال.
- تخفيف العبء المالي: تساعد هذه الضريبة في توزيع عبء دفع الضرائب على مدار السنة، مما يقلل من الضغط المالي الناتج عن دفع مبلغ كبير دفعة واحدة.
اقرأ أيضاً: كيف نجح الدوري السعودي مالياً كل هذه السنوات!
الفروقات بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
من المهم التمييز بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في السعودية:
- ضريبة الدخل: تفرض على جميع الشركات والأفراد، سواء كانوا مقيمين أو غير مقيمين، على دخلهم السنوي. تصل نسبتها إلى 20% على شركات المقيمين، وقد تصل إلى 85% على شركات إنتاج الزيوت والمواد الهيدروكربونية.
- ضريبة الاستقطاع: تفرض فقط على الشركات والأفراد غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من مصادر داخل المملكة، وتتراوح نسبتها بين 5% و 20% حسب نوع الدخل، ويتم حجبها مباشرة من قبل دافع المبلغ المقيم.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع حسب مصدر الدخل، وتشمل أبرز المصادر ما يلي:
- بنسبة 5%: الخدمات الفنية والتقنية والعلمية، خدمات الاتصالات الدولية، عوائد القروض من بنوك غير مقيمة، تكاليف الشحن الجوي والبحري، توزيعات الأرباح، إيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات، الخدمات الاستشارية والهندسية والإعلانية، ومدفوعات التأمين على المقيم.
- بنسبة 15%: الإتاوات والريع مقابل استخدام الحقوق الفكرية، وأي دفعات أخرى تحددها اللائحة التنفيذية مثل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة، والإتاوة والريع مقابل تحويل حق استخدام الموارد الطبيعية.
- بنسبة 20%: أتعاب الإدارة، وهي المبالغ المدفوعة مقابل عقود خدمات الإدارة مثل إدارة السفن والفنادق والمشاريع الاستثمارية.
التزامات المنشآت المتعلقة بضريبة الاستقطاع
يجب على أي منشأة لديها التزامات متعلقة بضريبة الاستقطاع في السعودية القيام بالخطوات التالية:
- التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر موقعها الإلكتروني.
- تقديم نموذج الاستقطاع من خلال الحساب على بوابة الهيئة.
- سداد المستحقات بموجب نموذج الاستقطاع.
- تقديم معلومات عن عمليات الاستقطاع لكل سنة مالية.
- الاحتفاظ بالسجلات المتعلقة بالاستقطاع لمدة لا تقل عن 10 سنوات.
عقوبة التأخير في السداد
تفرض غرامة قدرها 1% من قيمة المبلغ غير المسدد عن كل 30 يوم تأخير.
اقرأ أيضاً: ما هي برامج صندوق تنمية الموارد البشرية السعودي.. كيف يمكن للشركات الاستفادة من خدماته؟
مزايا وعيوب ضريبة الاستقطاع
مثل أي نظام ضريبي، لضريبة الاستقطاع مزايا وعيوب:
المزايا:
- سهولة تقديم الضرائب للأفراد والشركات.
- تقليل العبء المالي لدفع مبلغ ضخم في نهاية السنة.
- تحسين كفاءة جمع الضرائب وتوزيع الإيرادات العامة.
العيوب:
- قد يبدو النظام معقدًا لبعض الأفراد والشركات.
- قد يسبب مشاكل في السيولة للأفراد والشركات ذات الدخل المتقلب.
- عدم القدرة على الوصول إلى الأموال المستحقة حتى نهاية السنة الضريبية في بعض الحالات.
خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع
لتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الاستقطاع في السعودية، يجب اتباع الخطوات التالية عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- تسجيل الدخول إلى الحساب الخاص بالمنشأة.
- الانتقال إلى “الخدمات الضريبية” ثم “ضريبة الاستقطاع”.
- الضغط على “تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع” ثم “إقرار ضريبة استقطاع جديد”.
- قراءة التعليمات والموافقة عليها.
- تحديد نوع الخدمة وملء البيانات المطلوبة ورفع المستندات.
- رفع النموذج لحساب المبلغ المستحق.
- سداد المبلغ إلكترونيًا.
في الختام، تعد ضريبة الاستقطاع أداة حيوية في النظام الضريبي السعودي، تساهم في تمويل الخدمات العامة ودعم البنية التحتية. ومن الضروري للأفراد والشركات فهم هذا النظام لتجنب المشاكل القانونية والمالية، وللتخطيط المالي السليم، واستخدام برنامج محاسبي معتمد يمكن أن يسهل عملية احتساب الضريبة وتقديم الإقرارات بدقة.
اقرأ أيضاً: الرقمنة في الاقتصاد السعودي: بطاقات الدفع الإلكتروني تقود المسيرة
اقرأ أيضاً: ارتفاع بنسبة 4% في اقتصادات الدول العربية للعام الجاري.. أين يتركز؟
